¿Por qué construir alianzas más sólidas para combatir los flujos financieros ilícitos relacionados con los impuestos es un tema de la 1ª Conferencia Técnica de la NTO?

La evasión y la elusión fiscales son flujos financieros ilícitos y representan, como tales, graves impedimentos para alcanzar el desarrollo sostenible, erradicar la pobreza y reducir la desigualdad. Aunque metódicamente es difícil medir íntegramente los ingresos no devengados, está claro que las cantidades perdidas por la evasión y la elusión fiscales son significativas. Llegan a ser tan importantes que ponen en peligro la consecución de los objetivos de desarrollo sostenible, ya que los gobiernos carecen de los recursos internos necesarios. Como han demostrado recientemente las filtraciones de los Papeles de Pandora, las empresas multinacionales y las personas adineradas, con demasiada frecuencia, tributan poco, o incluso no tributan, y siguen acumulando riqueza. Mientras tanto, los gobiernos de todo el mundo luchan por financiar y proporcionar suficientes bienes y servicios públicos, como asistencia sanitaria, infraestructuras o energía. De ahí que el camino para lograr un desarrollo sostenible, erradicar la pobreza absoluta y reducir la desigualdad siga estando lleno de baches.

En este contexto, la lucha contra los flujos financieros ilícitos es una parte fundamental de la movilización nacional de los recursos. Los ingredientes clave son una mayor transparencia sobre los datos financieros clave, así como los flujos transfronterizos, las estructuras societarias y la información sobre la propiedad efectiva. Tener acceso a esta información ayudará a las administraciones tributarias a identificar y prevenir la evasión y la elusión fiscales. Sin embargo, acceder a este tipo de información no siempre es fácil, ya que la información suele estar bien oculta y es necesario consultar diferentes fuentes para recopilar todos los datos necesarios. Esta complejidad aumenta en contextos transfronterizos.

Por consiguiente, la lucha contra la evasión y la elusión fiscales se reduce efectivamente a la cooperación y las alianzas, tanto a nivel nacional como internacional. Debido a la complejidad y a la naturaleza transfronteriza de estos esquemas, este esfuerzo no puede emprenderse de forma aislada a nivel nacional. La información pertinente, necesaria para detectar los delitos fiscales y la evasión fiscal y, en consecuencia, también para disuadir de estos comportamientos, está muy dispersa y a menudo solo está disponible en jurisdicciones extranjeras, por lo que está prácticamente fuera del alcance de la administración tributaria local y de las fuerzas del orden. En consecuencia, sin la cooperación de otras jurisdicciones, la tarea de acceder a hechos relevantes y a menudo bien escondidos sigue siendo desalentadora. Afortunadamente, la digitalización en curso de las administraciones, por ejemplo, las herramientas de comunicación generalizadas y los programas informáticos de análisis de datos, puede servir de valiosa y poderosa herramienta para establecer alianzas eficaces que luchen contra los flujos financieros ilícitos.

A nivel nacional, es esencial que se practique un enfoque del gobierno en su conjunto. Esto requiere un entendimiento común dentro del gobierno de que solo a través de un alto grado de coordinación y cooperación entre todos los organismos, un país tendrá la oportunidad de hacer frente a los flujos financieros ilícitos. Esto significa que, en vez de dejar la tarea de identificar los primeros indicios de evasión y elusión fiscales únicamente a las autoridades tributarias, la investigación de la evasión fiscal, a las unidades de delitos financieros y la persecución, a la fiscalía, todos los organismos respectivos deben implicarse y cooperar estrechamente. Otros departamentos u organismos gubernamentales poseen a menudo información que podría ser pertinente para las autoridades fiscales, los investigadores de delitos financieros y los fiscales para detectar los flujos financieros ilícitos relacionados con los impuestos. Por ejemplo, las aduanas conocen las mercancías importadas, la calidad y el precio de importación declarado, el ministerio de minas posee información pertinente sobre la actividad empresarial exacta y las explotaciones mineras, y el registro de la propiedad tiene información importante sobre la propiedad de terrenos y edificios.

A nivel internacional, las administraciones tributarias deben tender puentes entre fronteras. El objetivo es facilitar al máximo el intercambio de información pertinente, las auditorías conjuntas y las medidas de recaudación y aplicación. La asistencia mutua en materia fiscal y el intercambio de información son herramientas esenciales en la lucha contra los flujos financieros ilícitos relacionados con los impuestos. En este caso también es importante que no solo existan las leyes, los procesos y la infraestructura informática correspondientes, sino que esas relaciones formales trasciendan a las relaciones entre las personas que trabajan en estos procesos de manera que se sientan cómodas para trabajar juntas y compartir información, sus conocimientos y experiencias. 

La comunidad internacional ha hecho considerables avances en la creación de alianzas y en el acuerdo de normas internacionales para luchar eficazmente contra la evasión y la elusión fiscales, pero sigue habiendo retos. El acuerdo sobre la Solución de dos pilares para abordar los desafíos fiscales derivados de la digitalización de la economía alcanzado el 8 de octubre por 136 países del Marco Inclusivo sobre BEPS de la OCDE y el G20 muestra el alto grado de voluntad de cooperación internacional para resolver los problemas existentes. A pesar del número sin precedentes de relaciones de intercambio y apoyo mutuo existentes, sigue habiendo muchos países que hacen un uso limitado de estas oportunidades. En muchos casos, aún no existen las relaciones necesarias, y en otros, estas alianzas están en su fase inicial y las posibles oportunidades aún deben explorarse. Y aquí, las organizaciones fiscales internacionales y regionales, como la Red de Organizaciones Tributarias (NTO), tienen un papel fundamental que desempeñar.

Las organizaciones internacionales y regionales de administración tributaria desempeñan un papel vital en la construcción y profundización de las alianzas transfronterizas existentes entre las autoridades fiscales. No solo proporcionan conocimientos técnicos a sus miembros para que estos puedan aplicar y hacer cumplir formalmente las leyes contra la evasión y la elusión fiscales, sino que también reúnen a administradores fiscales de distintos países para que compartan sus experiencias e intercambien conocimientos, a fin de darles una voz común. Como tales, son plataformas fundamentales para crear y reforzar las alianzas. Al actuar conjuntamente y crear la NTO, las organizaciones tributarias participantes consiguieron crear una red mundial de este tipo. Teniendo presente este objetivo, la NTO se enorgullece de anunciar su primera conferencia técnica bajo el título «CONSTRUIR ALIANZAS MÁS SÓLIDAS PARA COMBATIR LOS FLUJOS FINANCIEROS ILÍCITOS RELACIONADOS CON LOS IMPUESTOS». La participación de más de 400 invitados de entre las autoridades fiscales, los círculos académicos, los socios de desarrollo, las OSC y las organizaciones internacionales ofrecerá muchas oportunidades para crear dichas alianzas.