Tecnologías emergentes y su posible impacto en las administraciones encargadas de la recaudación fiscal
La 2.a Conferencia Técnica de la NTO, de tres días de duración, se centra en la revolución digital de las administraciones tributarias y los retos y oportunidades que esta conlleva. Durante el primer día, se hará énfasis en el proceso de transformación digital de las administraciones tributarias, prestando especial atención a las distintas fases de digitalización y gestión. La segunda jornada se dedicará al cumplimiento tributario y la tecnología de control.
Sobre la base de las discusiones durante las dos primeras jornadas de la Conferencia en torno al proceso de transformación digital de las administraciones tributarias, el cumplimiento tributario y las tecnologías de control, la jornada final se centrará en las tecnologías emergentes y su posible impacto en las administraciones encargadas de la recaudación fiscal. A fin de facilitar una mejor comprensión de las tecnologías emergentes y desentrañar su posible impacto en los procesos de las administraciones encargadas de la recaudación fiscal, la Conferencia presentará una visión completa sobre la forma en que las tecnologías innovadoras (por ejemplo, tecnología de blockchain, inteligencia artificial y aprendizaje automático) pueden mejorar el proceso de administración tributaria y control fiscal. Asimismo, se abordará la necesidad apremiante de que los administradores tributarios adquieran una combinación única de habilidades que incluya la comprensión de los modelos de negocio dinámicos, la competencia tecnológica y el dominio de los datos, para transitar con éxito por el cambiante panorama tributario. En el presente artículo se analizan algunos de los temas que se tratarán en las dos sesiones plenarias de la tercera jornada de la 2.ª Conferencia Técnica de la NTO.
Tecnología blockchain, inteligencia artificial y aprendizaje automático en los servicios tributarios y el control fiscal
Las nuevas tecnologías pueden incrementar la efectividad de las operaciones internas de las administraciones encargadas de la recaudación fiscal, reducir costes y mejorar su capacidad recaudatoria gracias a un uso más inteligente de la información recopilada. Hoy en día, la evolución de los servicios y tecnologías digitales es constante. Algunos de ellos son disruptivos y pueden fomentar cambios radicales en los métodos de trabajo de las administraciones tributarias, con un potencial considerable para obtener mejores resultados fiscales, modificar las relaciones entre las administraciones tributarias y los contribuyentes, e incluso abrir las puertas a una modificación de la política tributaria.
Las tecnologías emergentes generan una serie de oportunidades, entre las cuales destacan la posibilidad de prestar servicios electrónicos mejores y más eficaces, así como de analizar grandes volúmenes de datos, una mejora de la gestión de riesgos, la automatización de los procesos tributarios, etc. No obstante, también plantean algunos retos. Las criptomonedas, por ejemplo, son activos digitales hasta cierto punto no sujetos a control gubernamental, con lo cual teóricamente podrían utilizarse en actividades delictivas, provocar volatilidad del tipo de cambio, ser manipuladas y generar retos fiscales. De ahí la necesidad de que las autoridades tributarias tengan en cuenta distintos factores antes de optar por una combinación específica de tecnologías emergentes (esto es, procesos ya consolidados, calidad de los datos disponibles, habilidades técnicas del personal involucrado, etc.). Como no todas las autoridades tributarias se encuentran en la misma fase de digitalización, deben explorarse y aplicarse en consecuencia las tecnologías existentes. La convergencia del mantenimiento seguro y transparente de registros con la cadena de bloques y las posibilidades de análisis de la inteligencia artificial da lugar a una combinación transformativa con potencial para revolucionar la gestión tributaria.
Blockchain
La tecnología blockchain (cadena de bloques) es conocida sobre todo por ser la tecnología en la que se basa la implementación de criptomonedas como el bitcoin. Puede definirse como un registro público compartido por nodos de redes informáticas que almacena una siempre creciente lista de registros o transacciones agrupados en bloques de datos. Esta tecnología, que garantiza una trazabilidad absoluta, está pensada para ofrecer protección frente a cualquier intento de modificación o falsificación. Los cambios en el panorama de las administraciones tributarias ponen de manifiesto la importancia de la cadena de bloques, que por su carácter transparente e inalterable tiene el potencial de mejorar la precisión, seguridad y eficiencia de los procedimientos fiscales, una conexión que demuestran varias experiencias de países. La Secretaría de Ingresos Federales de Brasil (RFB, por sus siglas en portugués) está implementando un sistema basado en cadenas de bloques para compartir los datos del Registro de Personas Físicas (CPF, por sus siglas en portugués) con distintas instituciones en los tres niveles de gobierno (federal, estatal y municipal), llamado «bCPF». Este sistema utiliza una cadena de bloques permisionada basada en software libre, en la cual solo pueden participar las instituciones autorizadas. Gracias a esta solución integrada y cooperativa, se ha conseguido mejorar la calidad de los datos del CPF y dotar al proceso de mayor automatización, seguridad, transparencia y trazabilidad.
Inteligencia artificial (IA)
Por inteligencia artificial (IA) se entiende la aplicación de técnicas de análisis y lógica avanzadas —entre las cuales está el aprendizaje automático— para interpretar hechos, respaldar y automatizar la toma de decisiones y actuar. Se ha sugerido que la definición de un sistema de las características de la IA debe sustentarse en la existencia y el uso conjunto de cinco capacidades: las de descubrir, predecir, justificar, actuar y aprender. En el contexto de los procesos de la administración tributaria, la importancia de la IA se desprende de su capacidad para analizar un gran volumen de datos, automatizar tareas repetitivas y aportar valiosos comentarios, según reflejan los beneficios observados en varias experiencias de países. El Centro Interamericano de Administraciones Tributarias (CIAT), siete de sus miembros y Microsoft han desarrollado una solución de código abierto que permite identificar, seleccionar y priorizar los casos de contribuyentes con conducta inusual mediante aplicación de modelos de aprendizaje automático no supervisado a la facturación electrónica, el registro de contribuyentes y los datos sobre declaraciones de impuestos. Desde el proceso de carga de datos hasta la presentación de la información para su análisis, el detector trabaja de forma automatizada. Algunas de las ventajas del detector de anomalías son: a) diseño y desarrollo eficiente y eficaz a través de una solución de código abierto; b) mejora de la gestión de riesgos y la prevención del fraude; c) rentabilidad de la inversión en facturación electrónica, y d) reducción del tiempo de procesamiento de los datos.
Como demuestra el caso anterior, la cadena de bloques, la inteligencia artificial y otras tecnologías y herramientas emergentes pueden aplicarse de muchas maneras para prestar servicios mejores y más eficientes al contribuyente, y ayudar a analizar los grandes volúmenes de datos recopilados por las autoridades tributarias, mediante la aplicación de tecnologías de análisis de datos, etc. A fin de maximizar los beneficios de estas tecnologías, las administraciones tributarias deben ampliar sus capacidades y velar por que puedan implementar y gestionar las nuevas infraestructuras. No hay duda de que, para conseguirlo, los administradores tributarios deben estar al tanto de las últimas novedades, aprendiendo y actualizando constantemente sus conocimientos prácticos sobre las nuevas tecnologías.
Configurando el futuro de la tributación: adaptación a la evolución de la función de los profesionales de este ámbito
Como la tecnología provoca cambios rápidos en el panorama tributario mundial, la función de los profesionales en este ámbito sufrirá cambios importantes. Para ello, será necesario que los expertos en tributación adquieran un conjunto de habilidades específicas, que van desde el conocimiento profundo de las cambiantes estructuras empresariales hasta la aptitud en tecnología, pasando por la experiencia en gestión de datos.
La aparición de tecnología generará varios cambios en las responsabilidades de los profesionales en el ámbito tributario, que se verán obligados a ampliar sus capacidades analíticas para poder interpretar y utilizar las observaciones extraídas de extensos conjuntos de datos. Sirviéndose del análisis de datos y la IA, los expertos en tributación desempeñarán una función esencial a la hora de examinar minuciosamente complejos temas fiscales, identificar oportunidades de planificación tributaria y tomar decisiones bien fundadas a partir de observaciones extraídas de los datos. Asimismo, los especialistas en tributación deben adquirir plena competencia en tecnología para transitar con éxito por el cambiante panorama tributario. En adelante será indispensable estar familiarizado con el software de tributación, las herramientas de gestión de datos y tecnologías emergentes como el aprendizaje automático y la automatización robótica de procesos. El dominio de estas herramientas permitirá a los profesionales en este ámbito simplificar las operaciones tributarias, mejorar su eficiencia y garantizar el cumplimiento de los dinámicos requerimientos reguladores. La evolución de la función de los expertos en tributación también los llevará a asumir mayormente funciones de asesoría estratégica. Como la tecnología permite automatizar tareas repetitivas, los profesionales de la tributación dispondrán de más tiempo para centrarse en la planificación estratégica y los servicios de asesoramiento en este ámbito. Su función consistirá en formular opiniones sobre las consecuencias fiscales de las distintas opciones comerciales, la optimización de las posiciones fiscales y la detección proactiva de riesgos y oportunidades en el marco de la optimización tributaria.
Para adaptarse a la evolución constante de dichas funciones, se requieren un aprendizaje continuo y una gran capacidad de adaptación. La velocidad a la que se producen avances tecnológicos obliga a los profesionales en la materia a mantenerse flexibles y actualizar continuamente sus habilidades. Las administraciones tributarias deben fomentar una cultura de aprendizaje permanente y ofrecer canales para el desarrollo profesional, a fin de garantizar que los expertos en fiscalidad se mantienen al día y poseen las cualificaciones necesarias para transitar con éxito por el cambiante panorama tributario.
Todo ello entrañará consecuencias importantes para los recursos humanos y la optimización de las administraciones tributarias. Para atender a las necesidades cambiantes, estas administraciones deben atraer y retener a profesionales que aporten un conjunto diverso de habilidades, que combine los conocimientos sobre tributación con el dominio de la tecnología. Es posible que esto obligue a revalorizar las estrategias de contratación, buscar aspirantes con sólidos conocimientos tecnológicos y ofrecer paquetes de retribuciones para atraer a los mejores talentos. Será fundamental que las administraciones tributarias inviertan en programas de capacitación para ampliar las competencias tecnológicas de la mano de obra. Ofrecer capacitación integral en software de tributación, análisis de datos y tecnologías emergentes empoderará a los profesionales en este ámbito para usar la tecnología de forma eficaz. Así, deben ponerse en marcha iniciativas de aprendizaje continuo, en forma de talleres, seminarios y certificaciones, para que los expertos en fiscalidad mantengan su competencia en las herramientas y metodologías más novedosas. Por otro lado, las administraciones tributarias deben elaborar un plan de sucesión eficaz, para garantizar una transferencia sin fisuras de conocimientos y experiencia. Instaurar programas de mentores, crear plataformas para compartir conocimientos y definir bien las perspectivas de desarrollo profesional ayudaría a preparar a la próxima generación de profesionales y líderes en el ámbito tributario.
Implementación de estrategias de digitalización: experiencias de países
En los últimos años, autoridades tributarias de todo el mundo vienen aplicando con éxito iniciativas de transformación digital. La Dirección de Hacienda de Zambia (ZRA, por sus siglas en inglés) ha puesto en funcionamiento un sistema de administración tributaria integrada para las transacciones de impuestos internos, llamado TaxOnline. Este nuevo sistema ofrece a la ZRA y sus asociados una plataforma digital de servicios electrónicos (p. ej., registro, presentación y pago electrónicos, intercambio de información e integración de los flujos de trabajo). Gracias a ella, la ZRA ha ganado eficiencia y el cumplimiento de los contribuyentes ha mejorado.
La Administración Financiera de la República de Eslovenia (FURS, por sus siglas en esloveno) ha implementado un sistema informático llamado eDavki, una aplicación web de varios niveles pensada para mejorar la prestación de servicios y simplificar las operaciones cotidianas que conforman la tramitación electrónica de impuestos. Este sistema vela por que la transmisión de declaraciones de impuestos y la recepción de documentos notificados por la Administración Financiera se realicen de forma cómoda, sencilla y segura, ayudando a aumentar el cumplimiento.
En resumen, la tercera jornada de la Conferencia aborda las tecnologías emergentes —cadena de bloques, inteligencia artificial y aprendizaje automático— y se fija en cómo estas podrían impactar los procesos de las administraciones encargadas de la recaudación fiscal. Esta completa visión de conjunto pretende profundizar en la comprensión de la forma en que las tecnologías innovadoras pueden contribuir positivamente a la administración tributaria y el control fiscal, subrayando a la vez la necesidad de que los profesionales en este ámbito adquieran un conjunto de habilidades específicas sobre modelos de negocio dinámicos, competencia tecnológica y capacidad crítica respecto del uso de datos en la búsqueda de soluciones. Asimismo, la Conferencia presentará experiencias de países para ilustrar los beneficios tangibles de las estrategias de digitalización en la administración tributaria. Estos y otros aspectos de la transformación digital de la administración tributaria se tratarán en la 2.a Conferencia Técnica de la NTO, que se celebrará en Ciudad del Cabo, Sudáfrica, del 5 al 7 de septiembre de 2023
Para obtener más información sobre el programa de la Conferencia, haga clic aquí.
